Las deducciones fiscales por actividades de I+D+i (Investigación, Desarrollo e Innovación) son un empujón para que las empresas se animen a innovar. Básicamente, te ayudan a pagar menos en el Impuesto sobre Sociedades y, si no tienes suficiente cuota, incluso pueden devolverte dinero. Se aplican contra la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades, y pueden ser monetizadas (abonadas) en caso de insuficiencia de cuota. No importa el tamaño o sector de tu empresa, si has creado un nuevo producto o mejorado un proceso de producción, este incentivo te puede beneficiar.
En H2IDi, nos encargamos de gestionar proyectos que califican para estas deducciones cada año. Trabajamos con startups, pymes y grandes empresas. Nos especializamos en proyectos de software aplicados a cualquier sector, también tenemos gran experiencia en el sector agroalimentario y muestrarios. Si necesitas asesoramiento sin compromiso, escríbenos a info@h2idi.com. Podemos ayudarte a:
- Verificar si aplicas para el incentivo: Revisamos las actividades y proyectos de tu empresa para ver si califican.
- Evaluar el beneficio potencial: Analizamos los datos económicos de tu empresa para calcular cuánto podrías ahorrar.
- Establecer el mejor mecanismo de aseguramiento: Esto puede incluir la certificación de los proyectos a través de ENAC y obtener un informe vinculante para la AEAT.
- Preparar toda la documentación necesaria: Te acompañamos en todo el proceso.
Trabajamos con un modelo de facturación a éxito, es decir, cobramos sobre la cifra final que consigamos, en la modalidad que acordemos (sigue leyendo para conocer las opciones). Hemos creado esta guía porque muchos clientes nos hacen preguntas sobre estas deducciones, ya que no son muy conocidas. Queremos hacer que la información sea clara y responder a todas las dudas que suelen tener las empresas sobre este incentivo.
1. ¿Dónde se regulan las deducciones I+D+i?
Existen gran cantidad de consultas vinculantes y sentencias, pero lo más importante se encuentra en los artículos 35 y 39 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014, de 27 de noviembre).
2. ¿Quieres saber qué proyectos pueden beneficiarse de las deducciones fiscales por I+D+i?
La Ley del Impuesto de sociedades contempla dos tipos de proyectos que pueden optar a estas deducciones:
- Innovación Tecnológica: Si tu proyecto mejora algo en tu empresa en comparación con cómo estaba antes, puede considerarse innovación tecnológica. A estos proyectos les corresponde una deducción del 12% sobre el total del presupuesto compuesto por tareas deducibles.
- Investigación y Desarrollo (I+D): Aquí hablamos de proyectos que crean un conocimiento nuevo y relevante para el sector. Los gastos incurridos en I+D que supongan un exceso sobre la media de los dos años anteriores, podrán obtener una deducción del 42%, en vez del 25% general.
Gracias a este marco fiscal, hay muchas actividades que pueden encajar en el concepto de I+D+i. De manera frecuente desarrollar software suele ser visto como innovación tecnológica. En el caso de proyectos industriales existen proyectos en los que se realizan mejoras tecnológicas en procesos o productos. Estos proyectos pueden hacerse con recursos propios o en colaboración con otras empresas.
No necesitas tener un departamento específico de I+D+i para obtener estas deducciones fiscales. En H2IDi, te ayudamos a identificar qué proyectos o actividades pueden beneficiarse de este incentivo, sin compromiso, sin coste inicial por el diagnóstico y ahorrándote ese coste de estructura.
3. ¿Cómo se calcula la deducción fiscal?
En función de la calificación del proyecto como Innovación o como Investigación y Desarrollo, existe un porcentaje de deducción que es proporcional a los gastos del proyecto. En los últimos años existen una tendencia cada vez más amplia a catalogar los proyectos como innovación, esto lo desarrollamos en el siguiente enlace.
Los gastos del proyecto que pueden imputarse pueden estar compuestos por el coste empresa de los trabajadores en plantilla, facturas de colaboraciones externas y otros gastos. Dentro de estas partidas solo podremos incluir los gastos que correspondan a tareas relacionadas con diseño, desarrollo y pruebas, en este enlace desarrollamos mas las tareas deducibles.
4. ¿Dónde debo reflejar la deducción?
El momento de aplicación es el impuesto de sociedades, la declaración del Impuesto de Sociedades debe realizarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Las deducciones fiscales I+D+i, se aplican en la página 17 del modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades, esta entrada esta más desarrollado.
La situación ideal para las empresas es reflejar en el impuesto en el que se genera el crédito fiscal la deducción correspondiente. Sin embargo, existen empresas que no conocen este incentivo. En esta sentencia se confirma que es aplicable la deducción de los gastos de carácter I+D+I a un ejercicio cuando los mismos no se declararon en ejercicios anteriores, aun cuando estuvieran prescritos, en las correspondientes autoliquidaciones del Impuesto sobre Sociedades.
5. ¿Cuál es el porcentaje máximo que se puede deducir una empresa?
Después de entender cómo se calcula la deducción (un porcentaje de los gastos de los proyectos de I+D+i), lo siguiente que te preguntarás es cuánto puedes reducir en tu Impuesto sobre Sociedades. Este incentivo se aplica directamente sobre el monto total del Impuesto sobre Sociedades. Los límites son los siguientes:
En general, puedes deducir hasta el 25% del monto total reducido. Si la deducción por I+D+i generada por los gastos de ese año supera el 10% del monto total, el límite sube al 50%. Esta ampliación del límite está pensada para motivar a las empresas a seguir invirtiendo en proyectos de I+D+i cada año.
El monto total reducido es la cantidad que debes pagar de Impuesto sobre Sociedades, después de aplicar los ajustes por doble imposición y algunas bonificaciones fiscales.
6. ¿Qué hacer con el exceso de deducción?
Si sigue quedando deducción sin aplicar una vez aplicada la deducción hasta el límite indicado anteriormente, tenemos tres opciones:
- Guardar la deducción como pendiente: Puedes dejar guardada la deducción fiscal y tienes hasta 18 años para usarla.
- Monetización de la deducción: Si no tienes suficiente cuota para aplicar toda la deducción, puedes pedir que te la devuelvan en efectivo.
- Si eres una startup intensiva en I+D+i puede que te interese explorar el Mecenazgo tecnológico.
7. ¿Cómo se monetizan las deducciones I+D+i ante insuficiencia de cuota?
Para hacerlo, necesitas solicitar el abono de la deducción en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades. Pero ojo, hay ciertos requisitos que debes cumplir para poder aprovechar este beneficio.
Primero, la cantidad que recibas como deducción debes reinvertirla en actividades de I+D+i. Además, es importante que mantengas el promedio de empleados en tu empresa, especialmente aquellos que se dedican a actividades de I+D+i.
Si decides optar por esta opción, ten en cuenta que la empresa perderá el 20% de la deducción, es decir, recibirás solo el 80% del total generado. También, necesitas contar con un Informe Motivado para poder solicitar la monetización de la deducción.
Toda esta información más detallada la puedes encontrar en esta entrada . Si tienes dudas, estamos aquí para ayudarte.
8. ¿Qué es un informe motivado vinculante?
El informe motivado es un documento que emite el Ministerio de Ciencia, Innovación y universidades (consultar aquí si ha vuelto a cambiar de nombre) con el objetivo de dar seguridad a la aplicación de estas deducciones.
Para obtener este documento, es necesario pasar previamente una certificación mediante una de las entidades acreditadas por ENAC. En esta entrada reflejamos las principales y explicamos el proceso de certificación.
Es conveniente indicar que este informe motivado es vinculante para la AEAT en cuanto a la calificación del proyecto como I+D+i, en esta entrada os explicamos los diferentes tipos de IMV que existen.
9. ¿Qué mecanismos de acceso existen para acceder a estas deducciones?
La certificación vía ENAC + Informe motivado es el mecanismo que aporta mayor seguridad para aplicar deducciones fiscales por I+D+i.
Pero no es el único. Las empresas pueden también autoliquidar estas deducciones en el impuesto sobre sociedades sin un soporte externo, así como aplicar mecanismos intermedios en cuanto al nivel de seguridad. Existen diferentes vías para obtener y aplicar estas deducciones fiscales I+D+i:
- Autoliquidación, en esta entrada os dejamos una explicación más detallada.
- Consulta vinculante
- Acuerdo previo de valoración
- Informe Motivado Vinculante
Muchos gestores y auditores aseguran que sólo es posible deducir mediante el informe motivado vinculante, optando como es razonable por la opción con mayor seguridad. Sin embargo, si únicamente hubiese esa opción dejaría huérfanas de estas desgravaciones a muchas pymes que han desarrollado innovaciones con presupuestos no muy elevados.
En H2IDi trabajamos todos estos mecanismos de aseguramiento, recomendando el más conveniente según cada caso. En general, nos gusta optar por mecanismos que aportan seguridad siempre que sea posible, para reducir al máximo el riesgo de este incentivo frente a la AEAT.
Es verdad que solicitar una deducción a Hacienda puede asustar y parecer peligroso, pero estas deducciones son un derecho de las empresas. Evaluando el riesgo que puede suponer para las empresas, con la obtención de un certificado y un informe motivado, se reduce al máximo el riesgo en la aplicación de estas deducciones.
Según nuestra experiencia, estos informes motivados o los certificados de entidades acreditadas por ENAC suelen ser suficientes para aplicar estas deducciones sin problemas. Ahora bien, si la deducción no es tan alta como para justificar el coste de una certificación completa, un informe hecho por H2IDi podría ser más que suficiente.
10. ¿Y cuánto cuesta todo esto?
La emisión del informe motivado es gratis, no tienes que preocuparte por eso. Pero, la certificación previa sí tiene un coste que puede variar entre 2.800 y 4.500 €, aproximadamente. Esto depende del presupuesto de tu proyecto. Por eso, antes de decidir usar este método, es importante que calcules la deducción que podrías obtener, este estudio te lo podemos hacer de manera gratuita.
En general, las consultoras como H2IDi se encargan de asesorar para la aplicación de estos incentivos, y de documentar los proyectos en función del mecanismo de aseguramiento elegido.
La gran mayoría funcionan con un modelo a éxito y otras introducen tasas fijas o importes mínimos. Una vez avanzado el estudio y tras la aceptación de nuestra propuesta trabajamos bajo el modelo de facturación a éxito sobre el crédito fiscal conseguido tras la modalidad de aplicación acordada.
11. Plazos del Proceso
Para asegurar que puedas aplicar este incentivo sin problemas, tienes hasta 6 meses y 25 días después de cerrar el año fiscal para pedir un informe motivado vinculante. Esta fecha coincide con el plazo para presentar el impuesto sobre sociedades, si tu año fiscal es el mismo que el año natural.
Además de pedir el informe, necesitas enviar al Ministerio el certificado ENAC del proyecto. Tienes hasta diciembre del año que marca el impuesto para hacerlo.
En cuanto a cuándo aplicar las deducciones, lo usual es hacerlo en el modelo 200 del mismo año en que se genera la deducción. Sin embargo, si no has llegado a tiempo puedes aplicar estas deducciones en años posteriores o reflejar una cifra conservadora en el impuesto de sociedades antes de haber certificado y corregirla al alza en el próximo con tu informe certificado.
Puedes recuperar los gastos de años anteriores para aplicarlos como deducciones fiscales por actividades de I+D+i (Investigación, Desarrollo e innovación). Pero ten en cuenta que el informe motivado, que es necesario para esto, solo se puede conseguir en que marque el impuesto de sociedades. Así que, si quieres aprovechar la deducción fiscal al máximo, solo podrás hacerlo con los gastos del año fiscal justo anterior al actual.
12. ¿Es necesario activar los gastos de I+D+i para aplicar estas deducciones?
No, no es obligatorio activar los gastos de los proyectos de I+D+i para aplicar estas deducciones fiscales.
En esta entrada , analizamos en detalle la activación de gastos de Investigación y Desarrollo en relación con la aplicación de deducciones fiscales por I+D+i.
13. ¿Es compatible con otro tipo de incentivos como las subvenciones y préstamos?
Sí, sólo que, para el caso de las subvenciones, éstas han de restarse de la base deducible antes de aplicar los porcentajes de deducción correspondiente.
Dichas subvenciones deben ser imputables como ingreso en el periodo impositivo de los gastos de I+D+i deducibles. A estos efectos, tenemos que tener en cuenta que, aunque se trate de subvenciones que no hayan sido concedidas para los gastos de I+D+i que se deducen, si su imputación corresponde al mismo periodo impositivo, han de descontarse igualmente de la base deducible.
En cuanto a los préstamos, en el caso de ser concedidos a un menor interés de los que la empresa tramita habitualmente, ha de tenerse en cuenta la subvención equivalente de tener un préstamo a mejores condiciones de mercado. Te dejamos un enlace donde resolvemos más dudas que nos han surgido a lo largo de los años .
14. ¿Cómo se documentan los proyectos?
La documentación de los proyectos o actividades que generan deducciones fiscales por I+D+i es una actividad relevante. Sirve disponer de este soporte ante una futura inspección, en caso de producirse, o para obtener la certificación ENAC y el informe motivado mencionados previamente.
Para que puedas aprovechar las deducciones fiscales por actividades de I+D+i sin problemas, es fundamental que tengas una documentación bien preparada que respalde todo lo que haces y lo que gastas. Una documentación completa y precisa es clave para que puedas demostrar ante Hacienda, en caso de solicitud, que tus actividades y gastos cumplen con los requisitos. Aquí te dejamos los documentos que deberemos preparar:
- Memoria explicativa de los proyectos de I+D+i: en este documento vamos a describir los objetivos del proyecto, viabilidad técnica, punto de partida del proyecto, estado del arte, las metodologías que has utilizado, los resultados obtenidos y cómo han impactado en tu empresa. Justificaremos como se relaciona la innovación con el concepto recogido en el TRLIS y por último, aportaremos evidencias relacionadas con el desarrollo del proyecto en formato de recortes y breve explicación de las mismas.
- Formularios del ministerio de ciencia e innovación: estos documentos describen el cronograma del proyecto, cada partida de gasto y la relaciona con la memoria explicativa del proyecto en el formato que actualiza anualmente el ministerio.
- Documentación administrativa y justificativa de los gastos: aquí recopilaremos las evidencias de pago de cada partida imputada al proyecto, es decir en el caso del personal, liquidaciones, convenio colectivo, seguros sociales; en el caso de proveedores aportaremos facturas emitidas en la anualidad que documentemos, toda esta documentación tiene que tener una trazabilidad directa con el proyecto.
En H2IDi os podemos ayudar a documentar los proyectos con la seguridad de obtener este incentivo minimizando el riesgo asociado.
15. ¿Por qué no son famosas las deducciones fiscales de I+D+i?
Hay varias razones por las cuales muchas empresas no aprovechan las deducciones fiscales disponibles para proyectos de investigación y desarrollo (I+D) y de innovación tecnológica (iT). Una de las principales dificultades radica en la identificación y documentación de estos proyectos. Tanto el aspecto técnico como el económico pueden ser complicados de manejar, lo que puede llevar a las empresas a sentirse abrumadas. En este contexto, consultoras especializadas como H2IDi pueden ofrecer un apoyo valioso, facilitando la identificación de proyectos elegibles y asegurando una correcta documentación.
Otro factor que desincentiva a las empresas es la inseguridad jurídica que a menudo rodea la aplicación de estos incentivos. En H2IDi, trabajamos para mitigar este riesgo utilizando certificados de la Entidad Nacional de Acreditación (ENAC) e Informes Motivados siempre que sea posible. Esta atención a los detalles y a la normativa vigente ayuda a las empresas a sentirse más seguras al emprender el proceso de solicitud de deducciones.
Además, muchas empresas enfrentan una falta de claridad sobre el coste y el beneficio que puede proporcionar el incentivo. Este dilema puede generar dudas, ya sea utilizando recursos propios o externalizando el proceso. En H2IDi, nos encargamos de todo el proceso relacionado con la obtención de las deducciones, permitiendo así que las empresas ahorren tiempo y recursos valiosos, lo que les permite centrarse en su actividad principal.
Otro mito común es la creencia de que estas deducciones solo son aplicables a proyectos de I+D de bata blanca. Sin embargo, la realidad es que casi cualquier sector y tipo de empresa puede beneficiarse de los incentivos en proyectos de Innovación Tecnológica, lo que abre un abanico de oportunidades que muchas organizaciones aún no están explorando.
Por último, la confidencialidad de la información relacionada con los proyectos puede ser un obstáculo. Aunque es habitual que todos los involucrados firmen contratos de confidencialidad, muchas empresas temen compartir información sensible que podría comprometer su posición competitiva. Es importante destacar que, al trabajar con consultoras como H2IDi, no es necesario revelar la información más crítica, lo que permite avanzar en el proceso de manera segura y confidencial.
16. ¿Cómo podríamos resumir las ventajas de las deducciones fiscales I+D+i?
Las deducciones por actividades de I+D+i son una de las mejores maneras de impulsar la innovación en tu empresa. Estas deducciones tienen un impacto económico similar al de una subvención, pero no tributan, lo que es una ventaja. Además, puedes aplicarlas libremente, ya que no compites con otras empresas ni hay un presupuesto limitado; cualquier actividad que se considere I+D+i es válida.
También son compatibles con otras ayudas, siempre que ajustes las subvenciones de la base deducible si cubren los mismos gastos. La deducción fiscal que obtienes depende del dinero que inviertas en tus actividades de I+D+i, y lo mejor es que puedes usarla durante hasta 18 años en ejercicios posteriores.
No te preocupes si el proyecto no tiene éxito, porque se entiende que siempre hay un riesgo en las actividades de I+D+i. Y si no tienes suficiente cuota, puedes pedir el abono, lo que te permite un incentivo similar a una subvención todos los años.
En H2IDi acompañamos a las empresas en todo el proceso, desde la identificación de proyectos elegibles, documentación de los mismos, selección del mecanismo de aseguramiento óptimo, y aplicación final. Todo ello con un modelo de honorarios vinculado al éxito del resultado.
Si quieres más información, no dudes en contactarnos en nuestra página de contacto . También puedes mantenerte al tanto de los cambios normativos y nuevas resoluciones en nuestro tag .