La principal duda que surge en torno a las deducciones por I+D+i es si las actividades de una empresa encajan dentro del marco legal definido. Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, este incentivo está diseñado para fomentar la innovación tecnológica. En términos sencillos, si una empresa desarrolla nuevas tecnologías o mejora las existentes, ya sea a través de nuevos productos, procesos o software, podría ser candidata a estas deducciones. Lo fundamental es que haya un componente de novedad o mejora tecnológica, aunque no sea una innovación radicalmente disruptiva.
¿Tu empresa desarrolla nuevas tecnologías o mejora las existentes? Si es así, las deducciones fiscales por I+D+i podrían ser una gran oportunidad para reducir tu carga fiscal. Este incentivo está diseñado para fomentar la innovación, desde grandes avances hasta pequeñas mejoras. No importa si ya existen tecnologías similares, lo importante es que tu empresa esté creando algo nuevo o mejorando lo que ya tiene. Incluso desarrollar software personalizado puede ser considerado I+D+i.
Todos los años, tras la entrega de nuestros informes los clientes nos preguntan cómo aplicar el crédito fiscal conseguido en el impuesto de sociedades. En este articulo vamos a repasar los pasos a seguir para reflejar en tiempo, antes del cierre del IS el 25 de julio.
Muchas empresas nos preguntan cómo se aplican las deducciones fiscales por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades.
Cómo calcular el crédito fiscal de las deducciones fiscales por I+D+i
La deducción fiscal por actividades de I+D+i se calcula siempre como un porcentaje de los gastos en los que la empresa haya incurrido al desarrollar estas actividades o proyectos. En el cálculo se incluyen los costes de personal, materiales, colaboraciones externas y la amortización de activos.
Para los proyectos de Innovación Tecnológica (IT), la deducción es del 12% del gasto total. En el caso de proyectos de Investigación y Desarrollo (I+D), el porcentaje de deducción varía entre un 25% y un 42%.
Es relevante señalar que los gastos de años anteriores también pueden recuperarse de manera retroactiva.
Cómo se aplican las deducciones por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades
Al completar el modelo 200, es fundamental considerar varios aspectos. La deducción se aplica directamente sobre la cuota del impuesto sobre sociedades. Específicamente, las deducciones fiscales por actividades de I+D+i solo pueden aplicarse hasta un 25% o 50% de la cuota líquida, que corresponde al importe a pagar en cada ejercicio, dependiendo del caso particular.
Si no se puede aplicar la totalidad de la deducción en un ejercicio, el excedente puede utilizarse en ejercicios futuros. La empresa dispone de un plazo de 18 años para aplicar estas deducciones, lo que ofrece un margen amplio. Esto permite a muchas empresas generar créditos fiscales si prevén que en el futuro tendrán cuotas positivas.
A continuación, vamos a enseñar el ejemplo de una empresa con CNAE tecnológico que aplica las bonificaciones por personal investigador, refleja anualmente en su impuesto de sociedades las deducciones fiscales por desarrollo de proyectos IT y solicita la monetización de las anualidades de las que ha obtenido IMV.
En la primera pagina del impuesto, la empresa solicita la monetización de las deducciones reflejadas en el impuesto anterior (2019), por otra parte, refleja las bonificaciones por personal investigador aplicadas:
En la página 17 se reflejarán en las celdas correspondientes a las deducciones generadas por proyectos IT en las casillas ‘Innovación tecnológica (IT)’ y por proyectos I+D en las casillas ‘Investigación y desarrollo (CT)’.