Las bonificaciones por personal investigador son un incentivo diseñado para reducir los costes laborales de las empresas que invierten en I+D+i, fomentando la contratación y estabilidad de profesionales cualificados dedicados a la investigación y la innovación tecnológica. A través de este mecanismo, las empresas pueden ahorrar hasta un 50 % en las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social de sus investigadores, siempre que cumplan ciertos requisitos de dedicación y tipo de contrato. Este beneficio, de aplicación mensual e inmediata, se ha convertido en una herramienta clave para mejorar la competitividad y liquidez de las organizaciones que apuestan por el conocimiento y el desarrollo tecnológico como motor de crecimiento. Si quieres conocer más, hemos preparado este articulo detallando todo lo que debes tener en cuenta.
Para ilustrar mejor cómo funciona este incentivo y su manera de aplicación en distintas situaciones reales, presentamos algunos casos prácticos de pymes con las que H2IDI ha trabajado o escenarios típicos que se pueden dar. Veremos cómo se gestiona el proceso en cada caso y qué aspectos destacan.
Caso 1: Startup tecnológica contrata su primer investigador I+D+i
La empresa: “InnovApp, S.L.” es una startup de desarrollo de software con 10 empleados. Va a lanzar un proyecto de I+D+i para crear un algoritmo novedoso y decide contratar un ingeniero de datos dedicado a este desarrollo.
Gestión H2IDI: Al ser una nueva contratación indefinida, verificamos que el perfil encaja (ingeniero informático dedicará el 100% a desarrollo experimental del algoritmo).
Preparamos la documentación del puesto, detallando sus tareas de I+D+i (investigación de modelos, pruebas experimentales, etc.). Coordinamos con la gestoría para dar de alta con código de contrato 150 (indefinido ordinario tiempo completo) y marcamos RLCE 9916 + Colectivo 3172, ya que el contratado es un varón de 35 años (bonificación base 40%).
Desde el primer mes, InnovApp ve reflejada en su liquidación de seguros sociales la bonificación aplicada: si el ingeniero tiene una base de cotización de 3.000 € para comunes, la empresa se ahorra alrededor de 283 € cada mes (el 40% de la cuota empresarial de contingencias comunes, que es un 23,6% de la base). A fin de año, H2IDI calcula el total ahorrado y verifica si InnovApp puede además deducir algún gasto de I+D+i adicional. En este caso, al tener solo un investigador bonificado, no puede deducir su coste sin renunciar a la bonificación, por lo que opta por bonificar únicamente.
El resultado es que InnovApp dispone de mayor liquidez para seguir invirtiendo en el proyecto durante el año.
Caso 2: Pyme tecnológica aplica bonificación a investigador contratado antes del 1/9/2023
La empresa “TecnoSoluciones Digitales, S.L.” es una pyme tecnológica especializada en el desarrollo de software industrial. Desde 2022 cuenta con un ingeniero informático dedicado en exclusiva al diseño y programación de un sistema de monitorización predictiva para maquinaria de producción. Este trabajador, contratado en enero de 2022 con contrato indefinido ordinario (código 100), ha sido pieza clave en las actividades de I+D+i de la empresa.
Gestión H2IDI: En 2024, durante la revisión de incentivos, detectamos que este perfil podía acogerse a la bonificación por personal investigador prevista en el Real Decreto 475/2014, según la redacción vigente tras el RDL 1/2023. Aunque el empleado fue contratado antes del 1 de septiembre de 2023, la disposición transitoria permite aplicar la bonificación siempre que la empresa comunique una variación en la Seguridad Social para asignar los códigos específicos de personal investigador. Se aplica la bonificación del 40% por personal investigador a un ingeniero contratado antes del 1/9/2023, tras comunicar a la Seguridad Social la variación con los códigos específicos (RLCE 9916 y Colectivo 3172).
Desde esa fecha, la empresa disfruta de una bonificación del 40% en la cuota empresarial por contingencias comunes del ingeniero, lo que supone un ahorro medio de 220 € mensuales. Dado que la duración máxima del incentivo es de tres años, el ahorro acumulado previsto supera los 7.000 €, reduciendo significativamente el coste del personal clave de I+D+i.
Caso 3 – Empresa de desarrollo I+D+i para terceros
La empresa: “BioTech Solutions, SL” es una consultora de I+D+i biotecnológico que realiza proyectos por contrato para empresas farmacéuticas. Sus ingresos provienen de cobrar por desarrollar prototipos y ensayos que luego la empresa cliente explotará. BioTech tiene 5 investigadores en plantilla.
Por la naturaleza de su negocio, BioTech no puede aplicar deducciones fiscales por I+D+i sobre la mayor parte de sus proyectos, ya que sus clientes son quienes poseen la propiedad intelectual de los resultados (y serían ellos quienes podrían deducir el gasto si cumplen requisitos, no BioTech). Esto dejaba a BioTech con pocos incentivos tradicionales.
Gestión H2IDI: Identificamos que todos sus 5 científicos dedicados a proyectos para clientes cumplen la dedicación exclusiva a I+D+i. Sugerimos acogerse a la bonificación del 40% para cada uno. Coordinamos la anotación de RLCE 9916 en las altas (ya eran indefinidos desde antes, pero nunca habían marcado nada; se hizo una variación de datos para incorporar el código).
En este caso, ninguno de los proyectos de BioTech era propio, por lo que no había riesgo de colisión con deducciones fiscales de hecho, esta bonificación fue la única vía de incentivo posible para ellos, y supuso un alivio financiero inmediato. Cada mes, BioTech ahorra aproximadamente 1.200 € en total (entre los 5 trabajadores bonificados). Con ayuda de H2IDI, preparan un informe técnico anual que describe las actividades de I+D+i realizadas para terceros, por si alguna autoridad requiere evidencias de que esas tareas eran genuinamente innovación (esto es útil en inspecciones, dado que los proyectos no estaban vinculados a deducciones ni contaban con informes motivados de Hacienda).
BioTech es un ejemplo de cómo la bonificación fomenta la subcontratación de I+D+i, sus clientes quizás aprovecharán deducciones fiscales por las facturas pagadas, mientras BioTech aprovecha las bonificaciones por el personal ejecutor. Así, ambas partes se benefician de algún incentivo por el proyecto colaborativo, algo imposible si solo existieran las deducciones del Impuesto de Sociedades.
Otros supuestos a considerar
Existen más situaciones particulares que H2IDI ha afrontado. Por ejemplo, empresas reconocidas como Pyme Innovadora que combinan deducción y bonificación en distintos porcentajes – en estos casos elaboramos matrices detalladas para asegurar la compatibilidad y se presenta la memoria anual a Hacienda listando los proyectos bonificados.
También hemos asesorado en la gestión de bonificaciones para contratos predoctorales (otra modalidad de incentivo del RDL 1/2023, con características propias), aunque estrictamente esa es una bonificación diferente a la aquí descrita, merece mencionarse: contratar personal investigador bajo la modalidad contrato predoctoral conlleva una bonificación durante el contrato en formación, pero al ser un incentivo específico, se tramita con otros códigos (colectivo 9926, etc.) y no confunde con la bonificación del RD 475/2014.
Si tu pyme colabora con universidades y tiene investigadores predoctorales, H2IDI te puede asesorar sobre ese incentivo complementario. En cualquier caso, sea cual sea la casuística, el proceso integral de H2IDI se adapta para asegurar el máximo beneficio cumpliendo todas las obligaciones formales.
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